在菲律宾开公司，几乎每个老板都会听到财务提醒：“即便没有业务，也要按时报税，哪怕是零申报。”
很多人疑惑，既然没有收入、没有开支，为什么还要去报？
原因在于，一旦完成公司注册，就被纳入了菲律宾国税局（BIR）的申报系统。无论企业是否运营、有没有交易记录，都必须定期申报。否则系统会自动识别为“未报税”，公司就会进入风险名单。今天，我们就来详细说下，菲律宾的“零申报”。
首先，零申报≠什么都不做
零申报，不是说什么都不做，而是把该交的表格如数上交，只是在金额栏里填“0”。常见的项目包括：
① 所得税（ITR）：季度1702Q、年度1702RT
② 增值税（VAT）：季度2550Q（VAT注册企业适用）
③ 预扣税（Withholding Tax）：1601C（薪资）、0619E/1601EQ（扩展预扣）
④ 年度报告：经审计财务报表（AFS）
报送渠道依然是BIR的电子申报系统（eFPS），时间节点与正常申报无差别，不能因为是零就延后。
其次，什么时候需要做零申报？
几类情况最为常见：
① 公司刚成立，处于筹备阶段，没有营业收入；
② 银行账户还未开立，没有发票流转；
③ 企业临时停工或暂停运营。
这些情形下，企业都要履行零申报，否则很快就会收到税务局的“提醒函”。
如果不做零申报，会有什么后果？
先来给大家分享个案例：
一家具备进出口资质的中资企业，注册半年后一直没有启动业务，也没有开票和银行流水。管理层以为“没有收入就不用报税”，结果BIR系统自动生成“未申报记录”，连续两个季度未见税表递交。
不久，公司收到了 Letter Notice，要求限期补报，并缴纳罚款。由于申报仍未完成，企业随后被列入 Stop-Filer List。
直接导致：申请税清关（Tax Clearance）被拒、银行贷款审批搁置、政府项目投标资格被暂停等一系列的后果。最后，公司不得不补交所有零申报表格，缴纳罚款和利息，才恢复了正常状态。
所以，如果企业忽视或者没有做零申报，会面临严重后果。一般，会触发税务局系统不同层级的动作：
• Letter Notice (LN) | 常见的“未报通知”，要求补交税表并缴纳罚款。
• Letter of Authority (LOA) | 长时间未申报时，BIR授权稽查员进场检查，范围不限于税务，还可能涉及财务全盘。
• Assessment Notice | 出具不足税款评估，附加25%附加税和20%年利息。
• Final Notice Before Seizure (FNBS) | 多次催缴无果的最后通知，意味着随时可能采取强制措施。
• Stop-Filer List | 被列入“未申报名单”，直接影响公司申请税清关（Tax Clearance），进而牵连贷款、政府投标和执照更新。
总结下来，在菲律宾按时零申报，既可以避免每份未报税表1000比索起的罚款及利息，也能保持公司信用，申请银行账户、许可证或签证时不被卡。最主要的是确保BIR系统状态正常，减少稽查风险。
但是也要注意，长期零申报容易引起税务局质疑，公司可能被要求解释“无营运”的原因，甚至被怀疑是壳公司。
所以，对于在菲企业来说，零申报不是“可做可不做”，而是合规的基本动作。最稳妥的做法是提前建立税务日历，逐月对照，即使没有收入也要按时通过eFPS递交表格，并妥善保留申报凭证，以备抽查。如果企业长期停工，还需准备说明材料应对BIR的询问。
最后，如果在菲律宾公司税务申报和合规方面有任何疑问，欢迎随时咨询我们~
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