中国员工在菲律宾工作，个税怎么缴？社保怎么处理？

最近，很多在菲中资企业老板都问同一个问题：“我们派到菲律宾的中国员工，到底要不要在当地缴税？”“社保是不是也得交？不交会怎样？”这些看似是小事，但却牵扯到企业合规、签证续期、甚至税务稽查。今天，我们就把这两个最常被问、也最常做错的问题给大家讲明白！

 01  派到菲律宾的员工，要不要缴税？

首先，核心原则就是，看你是不是“税务居民”！

菲律宾税法规定：只要一个人在菲律宾待超过183天，就被视为“税务居民”，要对菲律宾来源的收入缴税。

也就是说：短期出差（少于183天），一般不用交菲律宾个税；长期派驻（超过183天），无论工资从哪发，都要考虑菲律宾个税。

📘 重点提醒：即使工资由中国公司发，但如果你在菲律宾实际工作、而且费用记在菲律宾公司账上，税局仍会认定为“菲律宾收入”，该交的税一分不能少。

其次，双重征税协定（DTA）可以免吗？

中菲之间确实有《避免双重征税协定》（DTA）。但要想用上它，必须同时满足“三个条件”：① 在菲停留不超过183天；② 工资由中方企业支付；③ 费用没在菲律宾公司列账。

但凡有一项不符，就不能免。

所以，最稳妥的做法就是：

• 派驻员工应先申请菲律宾税号（BIR TIN）；

• 公司需按月代扣代缴（BIR Form 1601-C）；

• 每年4月15日前做年度申报；

• 税率采用累进制，0%-35%。

我们的建议：对长期派驻员工，务必完成TIN登记和年度报税。若合同结构模糊，建议由中方与菲方共同审视，提前厘清发薪主体与税务责任。

02  中国员工在菲律宾，社保怎么交？

很多人以为“外籍员工不用交社保”，其实不全对。

菲律宾的社保体系有“三险一金”：SSS（社会保险）、PhilHealth（医疗保险）、Pag-IBIG（住房公积金）

但对中国籍员工来说，只需要交前两项。

1. 哪些必须交，哪些不用交？

📘 根据 HDMF Circular No. 245 (2019)，外籍员工（包括中国籍）可自愿选择是否加入Pag-IBIG，多数中资企业选择不参保，只缴SSS和PhilHealth。

我们的建议：外籍员工若在菲持9G工签或有劳动合同，须缴SSS和PhilHealth；Pag-IBIG属自愿项，可让员工签署“不参保声明”；每月的申报单据应归档留存，以备移民局或劳工局查验。

2. 常见误区与应对策略

总之，在菲律宾运营，中方员工的个税和社保问题不能“睁一只眼闭一只眼”。提前规划薪酬结构、明确缴费范围、留存申报凭证，不仅能规避税务与签证风险，也能让企业在合规上更有底气。

总之，在菲律宾运营，中方员工的个税和社保问题不能“睁一只眼闭一只眼”。提前规划薪酬结构、明确缴费范围、留存申报凭证，不仅能规避税务与签证风险，也能让企业在合规上更有底气。